【エクセル解説】短期資金借入れ(6/23)　財務三表（キャッシュフローの計算書）の基礎がわかる！

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※本記事はパソコンなどの横長画面で閲覧することを前提に作成しています。

1. 取引内容と財務三表のつながり

本記事では、貸借対照表(B/S)と損益計算書(P/L)とキャッシュ・フロー計算書(C/S)の「財務三表」の基礎をその３つの表のつながりをエクセルで確認していきます。

今回は、運転資金(1年以内に返済予定）として銀行から500を借入れた場合の調整方法を確認します。

結論から言えば、財務三表は以下のようになります。

1-1．取引の内容とその仕訳

事業が拡大すれば、手元のお金だけでは不足することがあります。借り手である会社は借りたお金、すなわち元金に、利息をつけて、期日に返済することを約束し、お金を銀行から借ります。

この借入取引によって増加したお金は将来返済する義務がありますので会社にとっては債務です。今回は、運転資金として1年以内に返済予定の「短期借入金」を借りた場合を確認します。

実際に、資本金として100を会社にいれましたが、今の「現金・預金」残高はたった20しか残っていません。大変危ない状況です。たとえ利益が出ていなくても、キャッシュが尽きなければ、会社は死にませんが、キャッシュが尽きれば会社は死にます。

仕訳にすると次のようになります。
（なお、借方と貸方勘定科目の右横に「CS科目用-直接法」とあるのは、エクセルで集計するときにも使用した抽出列であり、仕訳ではありません。）

1-2．仕訳から貸借対照表と損益計算書を作成

次にこの仕訳から、貸借対照表と損益計算書をつくりましょう。

この表では、左に期首残高、右に期末残高を置き、その間に期中の変動を取引の内容ごとに示しています。

PLは勘定式と報告式の両方を用意しました。

1-3．キャッシュフロー計算書の作成

貸借対照表と損益計算書ができれば、次にキャッシュフロー計算書を作成しましょう。

一般に、実務においてキャッシュフロー計算書をつくる場合、キャッシュフロー精算表から作ることになります。

営業活動のキャッシュフローは、貸借対照表の期首と期末の増減から作る「間接法」です。

2．財務三表のまとめ

最後に、財務三表のつながりをまとめて確認しましょう。

さいごに

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