【図解】「財務3表」の構造17 ~銀行へ短期借入金を返済

銀行へ短期借入金を返済

短期借入金の返済期限が到来したため、利息20万円の支払いとともに、銀行へ500万円の返済を行った


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銀行へ借りたお金を返済する取引をみてみましょう。

取引概要

「No:06 銀行から資金調達(運転資金)」で確認した短期で借りた借入金の返済期限が到来したため、返済します。

債務である借入金を返済すれば債務が消滅します。

Step1:仕訳

取引内容を簿記のルールに従って仕訳に変換すれば、返済したお金は資産の減少として右側に「普通預金520」、消滅した債務は負債の減少として左側に「短期貸付金500」、加えて、利息の支払いを左側に「支払利息20」と記録できます

Step2:勘定科目ごとにその勘定に集計

短期借入金勘定と普通預金勘定、支払利息勘定に、それぞれ仕訳内容を記録します。

Step3:勘定残高から残高試算表(T/B)を作成

残高試算表へその科目ごとの残高を記録します。

勘定に集まった金額を集計し、その残高をT/Bに書き写すだけです。

Step4:三表の作成

T/BをB/SとP/Lに分解します。そして、キャッシュフロー計算書(C/S)を作成します。

借りたお金の返済は財務キャッシュフローに該当し、「短期借入金による収支」として記録します。

アニメーション(動く図解)で確認しましょう

短期借入金 返済支出 財務キャッシュフロー 短期借入金 返済支出 財務キャッシュフロー 短期借入金 返済支出 財務キャッシュフロー

まとめ

・C/Fでは財務キャッシュフローとして記録します。

【動画】好きなところでStoooooop!

財務3表の構造をマスター~取引一覧~

  1. 会社の設立
  2. 設立費用の支払い
  3. パソコンを購入
  4. 消耗品を購入
  5. チラシ代の支払い
  6. 銀行から資金調達(運転資金)
  7. 商品を購入(現預金支払
  8. 商品を販売(小切手受領)
  9. 商品を購入(掛け仕入)
  10. 商品を販売(掛け販売
  11. 買掛金の支払い
  12. 売掛金の回収
  13. 営業用車両を購入
  14. 銀行から資金調達(設備資金
  15. 店舗を購入
  16. 取引先への貸付
  17. 銀行へ短期借入金を返済
  18. 貸付金の利息の受取
  19. 役員報酬の支払
  20. 預り金(役員報酬分)の支払
  21. 減価償却費と繰延資産償却の計上(決算整理)
  22. 法人税を計上(決算整理)
  23. 前期の法人税を支払
  24. 剰余金の配当・処分

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