【図解】「財務3表」の構造06 :~銀行から資金調達(運転資金)

銀行からお金を借りる取引をみてみましょう。

銀行から資金調達(運転資金)

運転資金(1年以内に返済予定)として銀行から500万円を借入れ、500万円が預金口座に振り込まれた


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取引概要

事業が拡大すれば、手元のお金だけでは不足することがあります、この場合は、銀行などからお金を借ります。

借り手である会社は借りたお金、すなわち元金に、利息をつけて、期日に返済することを約束し、お金を銀行から借ります。

この借入取引によって増加したお金は将来返済する義務がありますので会社にとっては債務であり、貸し手にとっては将来返済を受ける権利です。

今回は、運転資金として1年以内に返済予定の短期借入金を借りた場合を確認します。

Step1:仕訳

取引内容を簿記のルールに従って仕訳に変換すれば、振り込まれた現金は資産の増加として左側に「普通預金500」、負債の増加として右側に「短期借入金500」と記録できます

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Step2:勘定科目ごとにその勘定に集計

短期借入金勘定と普通預金勘定に、それぞれ仕訳内容を記録します。

Step3:勘定残高から残高試算表(T/B)を作成

残高試算表へその科目ごとの残高を記録します。勘定に集まった金額を集計し、その残高をT/Bに書き写すだけです。

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Step4:三表の作成

T/BをB/SとP/Lに分解します。そして、キャッシュフロー計算書(C/S)を作成します。

短期借入金の増加は財務キャッシュフローに該当するので、「短期借入金による収支」として記録します。

なお、C/S上、短期借入金は、短期で収入と支出が発生するためその総額の収入と支出の情報にあまり意味がなくなることが多いので、その場合は収支をまとめ、純額で表示することが認められています。

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まとめ

  • お金を借りたことで、現金・預金という資産とそれを将来返済する必要があるため短期借入金という負債を増加させました。
  • 借入取引は、会社の営業活動には影響ないため、P/Lに変化はありません。
  • C/Fでは財務活動の借入金の収支として記録しました。
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【動画】好きなところでStoooooop!

財務3表の構造をマスター~取引一覧

  1. 会社の設立
  2. 設立費用の支払い
  3. パソコンを購入
  4. 消耗品を購入
  5. チラシ代の支払い
  6. 銀行から資金調達(運転資金)
  7. 商品を購入(現預金支払
  8. 商品を販売(小切手受領)
  9. 商品を購入(掛け仕入)
  10. 商品を販売(掛け販売
  11. 買掛金の支払い
  12. 売掛金の回収
  13. 営業用車両を購入
  14. 銀行から資金調達(設備資金
  15. 店舗を購入
  16. 取引先への貸付
  17. 銀行へ短期借入金を返済
  18. 貸付金の利息の受取
  19. 役員報酬の支払
  20. 預り金(役員報酬分)の支払
  21. 減価償却費と繰延資産償却の計上(決算整理)
  22. 法人税を計上(決算整理)
  23. 前期の法人税を支払
  24. 剰余金の配当・処分

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